Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 N2 996-XIV.

Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛЕНТІ  ПРО" (надалі - Товариство, Компанія) є суб'єктом приватного права, корпоративні права якого не емітовані цінними паперами, створене відповідно до вимог та на виконання законодавства України.

Станом на 01.01.2025 та 31.12.2025 р.  власником 100% статутного капіталу Товариства є International Optical House Holding B.V. (Нідерланди).

Основною діяльністю Товариства є оптова торгівля виробами медичного призначення, а саме: лінзами для окулярів для корекції зору, засобами контактної корекції зору та засобами догляду за ними, оправами для окулярів, сонцезахисними окулярами, медичним обладнанням.

Крім продажу товарів, Компанія займається виробництвом пластикових лінз для окулярів у власній лабораторії. Лінзи реалізуються під торговою маркою Lenti Pro.  

Компанія займає лідируючі позиції на ринку оптичної та контактної корекції зору, є крупним імпортером товарів медичного призначення, сонцезахисних окулярів згідно укладених контрактів та дистриб'юторських угод з такими провідними постачальниками-нерезидентами, як ALCON PНARMACEUTICALS  LTD (Швейцарія), BAUSCH + LOMB OPS B.V. (Нідерланди), Signet Armorlite Amera (Сінгапур), Essilor Asia (Сінгапур), ESSILOR MANUFACTURING (THAILAND) CO., LTD (Таїланд),  Seiko Optical Europe GmbH (Німеччина), LUXOTTICA ITALIA S.R.L. (Італія), KERING EYEWEAR S.P.A. (Італія), SAFILO S.p.A (Італія), Morel France SAS (Франція) та іншими. Товариство має власний автопарк, складське господарство, структурні підрозділи у Дніпрі, Харкові, Львові, Одесі, і постачає товари медичного призначення як для роздрібної мережі Групи Люксоптика, так і для зовнішніх покупців.

Основними сегментами організаційної структури Товариства є хед-офіс, департамент логістики, виробництво, структурні підрозділи у Дніпрі, Одесі, Львові та Харкові.

Схематично організаційна структура наведена нижче.

Компанія здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв'язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.

Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. Макроекономічні умови в Україні характеризуються високим рівнем ризиків та невизначеності, зокрема через триваючі воєнні дії, регулярні атаки на енергетичну інфраструктуру, логістичні ускладнення та залежність від зовнішньої фінансової підтримки.

За попередніми оцінками Мінекономіки, у 2025 році реальний ВВП України зріс на 2,2% (для порівняння, у 2024 році темп зростання реального ВВП становив 2,9%). На уповільнення динаміки вплинули масштабні руйнування, завдані рф інфраструктурі добування газу, енергетичним мережам, портам та залізничній інфраструктурі.

У 2025 році Національний банк України (НБУ) переглядав облікову ставку з урахуванням макроекономічних умов та інфляційних ризиків. Зокрема, упродовж року облікову ставку було підвищено з 14,5% до 15,5% та надалі утримувано на цьому рівні. В січні 2026 року НБУ оголосив про помʼякшення процентної політики і зниження ставки до 15%, ураховуючи стійке зниження інфляційного тиску та зменшення ризиків, пов'язаних із зовнішнім фінансуванням.

У 2025 році НБУ продовжив режим керованої гнучкості обмінного курсу та здійснював подальші кроки з пом'якшення окремих валютних обмежень. Згідно з даними НБУ, офіційний курс гривні до долара на початок 2025 року становив 42,04 грн/дол. США, а на кінець року - 42,39 грн/дол. США. Курс до євро зріс із 43,93 грн/євро до 49,86 грн/євро на 31 грудня.

За оцінками рейтингових агентств, суверенні кредитні рейтинги України протягом 2025 року залишалися на високоризикових рівнях і відображали значну невизначеність, пов'язану з воєнними діями та борговими операціями. У грудні 2025 року Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг України в іноземній валюті з "Restricted Default", який утримувався упродовж більшої частини 2025 року, до "CCC". S&P Global Ratings у січні 2026 року підвищило довгостроковий рейтинг в іноземній валюті до "CCC+" з "SD". Зазначене підвищення відображає вихід із дефолтного статусу після здійснення боргових операцій (зокрема реструктуризації/обміну окремих боргових інструментів), однак кредитні ризики залишаються дуже високими.

Водночас Україна продовжувала отримувати міжнародну фінансову підтримку. Зокрема, Європейський Союз продовжив надавати фінансову допомогу і бюджетну підтримку Україні, у т.ч. в межах механізмів макрофінансової допомоги. Крім того, ЄС узгодив фінансову підтримку для задоволення потреб України у 2026-2027 роках у розмірі близько 90 млрд євро, що має бути реалізовано головним чином через кредити ЄС, залучені на капітальних ринках.

Воєнні дії та пов'язані з ними обмеження продовжують істотно впливати на діяльність Товариства:

- Труднощі з робочою силою, зокрема виїзд спеціалістів за кордон, мобілізація, евакуація персоналу.
- Пошкодження активів та ризик втрати контролю над майном на тимчасово окупованих територіях.
- Інфраструктурні загрози, зокрема перебої у постачанні електроенергії, води та тепла унаслідок обстрілів енергооб'єктів.

Хоча Товариство продовжує свою операційну діяльність, існують обставини, які знаходяться поза межами впливу управлінського персоналу:

- Тривалість та інтенсивність війни, ситуація на фронті та можливі зміни у військовій тактиці росії.
- Масштаби міжнародної підтримки України, обсяги фінансових траншів, військової та гуманітарної допомоги.
- Рішення уряду та центрального банку щодо грошово-кредитної і фіскальної політики, що впливають на інфляцію та валютний ринок.
- Реструктуризація державного боргу, умови співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та вплив на платоспроможність держави й на макроекономічну стабільність в цілому.

Результати діяльності

 Загальні фінансові показники Товариства наведені в таблиці:

(тис. грн)

           Чистий дохід в 2025 році збільшився на 19,3% в порівнянні з 2024 роком, собівартість реалізованого товару збільшилася на 20%, торгівельна маржа не змінилася. Майже пропорційне зростання показників чистого доходу та собівартості пояснюється зростанням валютних курсів, і як наслідок збільшення ціни реалізації товарів та збільшення собівартості запасів.

            Інші доходи в 2025 році зросли на 40,1 млн грн у порівнянні з 2024 роком за рахунок банківських відсотків, отриманих на залишки коштів по поточним рахункам та отриманих бонусів, компенсацій.

            Витрати в 2025 році сумарно зросли на 17,2 млн грн в порівнянні з 2024 роком.  В тому числі адміністративні та збутові витрати виросли на 32 млн грн за рахунок збільшення витрат на оплату персоналу та страхування майна. Інші витрати зменшились на 14,9 млн грн. Основні зміни відбулися у зменшенні витрат на формування резерву з обезцінення запасів на суму 40 млн грн. В той же час зросли витрати по курсовим різницям на 5,8 млн грн, резерву очікуваним кредитним збиткам на 6,0 млн грн та витратам на благодійну допомогу на 9,6 млн грн. В 2025 році благодійна допомога надавалась Благодійній Організації "Фонд Віктора Пінчука - Соціальна Ініціатива" та Міжнародній Благодійній Організації "Благодійний Фонд "СОС ДИТЯЧІ МІСТЕЧКА" Україна.

Основними статтями витрат підприємства є :

- Заробітна плата працівників та нарахування ЄСВ - 58 %
- Курсові та біржові витрати - 4 %
- Витрати на транспортування товару та утримання автопарку - 5%
- Амортизація основних засобів та нематеріальних активів - 5,9 %
- Резерв під уцінку та зменшення корисності запасів - 3,5 %
- Резерв очікуваних кредитних збитків - 2,7 %
- Інформаційно консультаційні послуги - 2%
- Благодійна допомога - 6%

           Зростання чистого прибутку порівняно з 2024 роком відбулось на 25 %.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні Положення (Стандарти) Бухгалтерського Обліку.

Станом на 31.12.2025р.  валюта балансу становить 1 344 175 тис. грн.  За 2025 рік валюта балансу збільшилась на 258 628 тис. грн. або на  23,8%.

Активи Товариства

Основними статтями активів Товариства є:

         - Непоточні активи (основні засоби та нематеріальні активи);
         - Поточні запаси (матеріали для виробництва, готова продукція, товари, призначені для оптового продажу);
         - Грошові кошти та їх еквіваленти;
         - Торгівельна поточна дебіторська заборгованість;
         - Інші поточні фінансові активи (дебіторська заборгованість по оренді);
         - Інші поточні нефінансові активи (видані аванси);

       (тис грн)  

Непоточні активи, на початок та на кінець 2025 року були  представлені переважно основними засобами, нематеріальними активами та відстроченим податковими активами.  Вартість непоточних активів за рік зменшилась на 3 730 тис. грн.

Вартість запасів на кінець 2025 року збільшилась на 95 435 тис. грн ( 26% ) за рахунок зростання валютних курсів, інфляції та зростання закупівельних цін від постачальників. З метою достовірного відображення вартості запасів (товарів) у балансі, Товариство використовує резерв під уцінку та зменшення корисності запасів.

Торгівельна поточна дебіторська заборгованість за товари, відвантажені покупцям, збільшилась на 194 224 тис. грн ( 90%) за рахунок надання додаткових відстрочок платежу на осінньо-зимовий період по товарній групі оправи та сонцезахисні окуляри. Станом на 31 грудня 2025 року 290 001 тис. грн дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги сконцентровано на одному пов'язаному контрагенті, що складає 69 % від загальної суми  (станом на 31 грудня 2024 року - 142 623 тис грн або 64% ).

Інші поточні нефінансові активи здебільшого представлені дебіторською заборгованістю за виданими авансами. На кінець 2025 року цей показник збільшився на 55 867 тис. грн за рахунок:

- переведення більшості контрактів з постачальниками нерезидентами на умови передоплати.

- збільшення платежів на митницю в кінці року.

Залишки грошових коштів на рахунках в банках на 31.12.25 склали 358 527 тис. грн, що на 81 470 тис. грн менше ніж станом на 31.12.2024 року.

Зобов'язання Товариства

Основними статтями зобов'язань Товариства є:

        - Торгівельна та інша поточна кредиторська заборгованість;
        - Поточні податкові зобов'язання  (з податку на прибуток);
        - Фінансові зобов'язання з оренди (поточні та непоточні);
        - Інші поточні не фінансові зобов'язання;

 (тис грн)

Позикові кошти та кредити банків станом на 01.01.2025 та 31.12.2025 року - відсутні.

Торгівельна та інша поточна кредиторська заборгованість представлена кредиторською заборгованістю за:

- товари, роботи, послуги;

- розрахунками з бюджетом (окрім податку на прибуток);

- розрахунками з оплати праці;

- розрахунками зі страхування;

За 2025 рік цей показник зменшився на 60 969 тис. грн. або на 38,8%. Зменшення заборгованості здебільшого зумовлене  переведенням контрактів постачальниками нерезидентами на умови передоплати.

Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом по податку на прибуток станом на 31.12.2025 року збільшилася на 32 306 тис. грн.  Причина такого збільшення пов'язана з тим, що підприємство не сплачувало у другому півріччі 2025 року авансові внески з податку на прибуток.

Інші поточні нефінансові зобов'язання представлені отриманими авансами від покупців та зобов'язаннями під повернення товарів. За 2025 рік цей показник збільшився на 1 207 тис. грн (20,7%) в основному за рахунок збільшення резерву під повернення товарів від покупців.

У своїй діяльності керівництво Компанії та співробітники Компанії, а також підрядні організації, що виконують роботу за дорученням Компанії, дотримуються вимог міжнародних, законодавчих, нормативних стандартів і актів у сфері навколишнього природного середовища.

Товариство турбується про навколишнє середовище, постійно покращує енергоефективність та мінімізує шкідливий вплив на природу.

З метою охорони навколишнього середовища Товариство:

- мінімізує паперовий документообіг, використання непереробного пластику;
- забезпечує своєчасне оновлення автопарку та його регулярне технічне обслуговування задля зменшення шкідливих викидів;
- забезпечує своєчасну передачу на утилізацію виробничих відходів, комп'ютерної техніки, обладнання, що вийшло з ладу, підприємствам з  наявною ліцензію на відповідну діяльність.

В умовах заглибленої кризи в країні, що спричинена затяжним військовим станом, Компанія, як роботодавець, несе ще більшу соціальну відповідальність за працівників, продовжує навчання та розвиток працівників, використовує інноваційні підходи до навчання, забезпечує умови для реалізації персоналом професійного та кар'єрного зростання, піклується про здоров'я працівників та безпеку на робочих місцях.

Кадрова політика тісно пов'язана як із стратегічними цілями, так і з поточними завданнями Компанії та тісно пов'язана з усіма областями діяльності бізнесу. 

Ключовою метою кадрової політики Компанії є формування колективу, який ефективно працює для досягнень бізнесу та де комфортно працювати кожному окремому працівникові. Для досягнення цієї мети Компанія одночасно рухається за двома напрямками:

- Підбирає, навчає та розподіляє  людей так, щоб вони приносили максимальну економічну користь.
- Розвиває кожного працівника так, щоб він реалізувався якнайкраще і був мотивований як морально, так і матеріально.

 Цілі кадрової політики:

- Економічні - направлені на збільшення прибутковості Компанії.
- Соціальні - направлені на формування командного духу та зростання вмотивованості працівників.

Основними цілями кадрової політики є:

- своєчасне та якісне забезпечення підприємства необхідною чисельністю персоналу;
- раціональне використання кадрового потенціалу;
- забезпечення умов реалізації прав та обов'язків працівників, передбачених трудовим законодавством.

Кадрова політика, сприяючи досягненню цілей Компанії, вирішує такі найважливіші завдання :

- ефективне використання майстерності та кваліфікаційного потенціалу кожного працівника;
- забезпечення Компанії необхідними та зацікавленими працівниками;
- створення в Компанії умови для найповнішого розкриття потенціалу працівників та надання можливості  досягти максимального професійного  самовираження;
- стимулювання та підтримання прагнення кожного працівника до збереження гідного морального клімату в колективі;
- підтримання серед працівників прагнення досягнення загальних результатів роботи всього колективу, Компанії в цілому.

   Середня кількість працівників збільшилась з 205 чол. у 2024 році  до 209 чол. у 2025 році.

Станом на 31.12.2025 року, облікова чисельність персоналу Компанії склала 214 працівника, 53% з яких становили жінки (114 осіб). Частка жінок, які займали керівні посади, у 2025 році становила 23%. Наявна гендерна особливість структури персоналу вимагає, в тому числі і гнучкого підходу до умов праці та графіку роботи, які б дозволяли гармонійно поєднувати всі аспекти життя, що в свою чергу Компанія забезпечує у максимально можливий спосіб.

Станом на 31.12.2025 р в Компанії 8 працівників, які були призвані на військову службу у зв'язку з мобілізацією.

У напрямку пошуку і підбору персоналу для потреб Компанії пріоритет надається в першу чергу  персоналу з досвідом роботи всередині Компанії та в аналогічних ринкових сферах бізнесу. Це створює можливості, з одного боку, діючому персоналу розвиватись і будувати свою кар'єру в Компанії, а Компанії - отримувати досвідчених в продуктах і процесах та мотивованих до Компанії працівників, скорочує терміни і підвищує якість адаптації на новому напрямку роботи. Підбираючи персонал  із зовнішнього ринку акцент робиться не лише на професійні якості, але і на мотивацію та цінності кандидатів.

Підтримка корпоративної культури на високому рівні забезпечується  шляхом колективної взаємодії між працівниками (навчання, презентації, командні заходи), можливості особистісно і професійно реалізовуватись. Це і привітання  з персональними святами, заохочення досягнень і надання допомоги при необхідності. Така персональна увага до кожного окремого працівника сприяє зниженню плинності кадрів та надає можливості для професійного і кар'єрного розвитку

Система заробітної плати працівників базується на основі Законів України про працю, які регулюють трудові відносини, оплату праці, соціальні гарантії.

Компанія забезпечує виплату всіх соціальних гарантій та виплат, встановлених чинним законодавством України в сфері оплати праці та розрахунків з персоналом.

Компанія, відповідно до прийнятої політики в сфері управління персоналом, забезпечує  надання всіх, визначених законодавством видів додаткових відпусток (в т.ч. соціальних).

Для забезпечення фінансової підтримки персоналу у важливі моменти їх життя, Компанія визначила умови надання матеріальної допомоги, у разі відповідного звернення.

Мотиваційна система, що запроваджена у Компанії, надає можливість працівнику, окрім встановленого окладу, отримати додаткове преміювання, що відображає персональний внесок до загального результату. Це дозволяє одночасно підвищити персональну мотивацію працівників в процесі ведення діяльності і забезпечити виконання встановлених планів та цілей загалом.

В Компанії реалізовані як моральні так і матеріальні види заохочень. Мотиваційні програми з заохоченням персоналу проводяться відповідними структурними підрозділами Компанії. Поєднання матеріальних і моральних стимулів та правильне співвідношення форм матеріального і морального заохочення забезпечує правильне ставлення до праці у персоналу.

Система навчання в Компанії включає два ключові напрямки:

- розвиток навичок  володіння іноземною мовою - направлений на здобуття та підвищення рівня навичок ділової комунікації з іноземними постачальниками та з колегами офісу EssilorLuxottica; здійснюється із залученням викладачів зовнішнього провайдера.
- підвищення кваліфікації у сфері оптометрії  - проводиться з метою розширення знань по питанням оптометрії із залученням кращих експертів у галузі.

Для дотримання вимог законодавства про охорону праці в Компанії створена і функціонує Служба охорони праці.

Основні напрямки діяльності:

1. Забезпечення дотримання чинного законодавства в сфері безпеки праці.

2. Організація заходів для створення безпечних умов праці.

3. Організація профілактичних заходів для збереження здоров'я працівників.

Для забезпечення відповідності умов праці і нормативної бази вимогам чинного законодавства, а також для забезпечення безпечних умов праці та зниження рівня травматизму проводяться:

- перевірки стану охорони праці, аудити, лабораторні дослідження умов праці;

- розробляються заходи для покращення стану охорони праці;

- проводиться навчання та інструктажі з охорони праці на постійній основі (включаючи спеціальне навчання для працівників, пов'язаних з виконанням робіт підвищеної небезпеки);

- проводиться навчання з різних напрямків (включаючи навчання з домедичної допомоги, пожежної безпеки та радіаційного захисту, психологічні тренінги та ін.);

- отримуються дозволи на обладнання та виконання певних видів робіт; працівники, за необхідності, забезпечуються засобами індивідуального захисту;

- призначаються відповідальні особи за безпечну експлуатацію електрогосподарства,  за пожежну безпеку, за виконання робіт та експлуатацію обладнання підвищеної небезпеки;

- розроблені нормативні документи з охорони праці, а також інструкції, пам'ятки, алгоритми дій, пов'язані з роботою в умовах воєнного стану, відключень електроенергії, епідемій, надзвичайних ситуацій та ін.

Для профілактики захворювань та збереження здоров'я працівників в Компанії працює програма медичного страхування, організовується вакцинація працівників від різних видів захворювань (грип, Ковід), проводиться просвітницьке інформування стосовно заходів по збереженню здоров'я.

Основними цілями Товариства при управлінні ризиками є:

1) забезпечення реалізації стратегії розвитку та ефективного функціонування Товариства (у тому числі стосовно ризиків, які бере на себе Товариство у своїй діяльності;

2) забезпечення інтересів власників Товариства;

3) забезпечення відповідності діяльності Товариства вимогам чинного законодавства та внутрішнім нормативним документам Товариства;

4) забезпечення дотримання критеріїв та нормативів платоспроможності, якості активів, ризиковості операцій та ліквідності для стабільної діяльності Товариства, а також запобігання можливим втратам капіталу через ризики, що притаманні діяльності Товариства.

Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками.

Функція управління ризиками у Товариства включає в себе управління фінансовими ризиками, а також операційними та юридичними ризиками. Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик та інші цінові ризики), кредитного ризику та ризику ліквідності. Основними цілями управління фінансовими ризиками є мінімізація пов'язаних із ними втрат, що досягаються за рахунок постійного моніторингу, визначення лімітів ризику й нагляду за неперевищенням вказаних лімітів. Управління операційними та юридичними ризиками має на меті забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики, що спрямовані на мінімізацію цих ризиків.

Управління ризиками здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення. Управління ризиками здійснюється на основі загальних принципів управління фінансовими ризиками, а також процедур, що охоплюють окремі ризики, такі як валютний ризик, ризик процентної ставки, кредитний ризик та інвестування надлишкової ліквідності.

Ризик ліквідності - це ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.  

Товариство здійснює:

а) аналіз непохідних фінансових зобов'язань за строками погашення (в тому числі випущених контрактів фінансової гарантії), що показує строки, які лишилися до погашення за контрактами;

б) аналіз похідних фінансових зобов'язань за строками погашення. Аналіз за строками погашення включає період до погашення, який залишився на звітну дату згідно з контрактами, для тих похідних фінансових зобов'язань, для яких періоди до погашення за контрактами є суттєвими для розуміння часу грошових потоків. Товариство прагне підтримувати стабільну базу фінансування, що складається, насамперед, з торгової та іншої кредиторської заборгованості, а також банківських продуктів.

В таблиці нижче подано аналіз фінансових зобов'язань  по строку погашення станом на 31.12.2025р та 31.12.2024р. (тис. грн):

Валютний ризик для Компанії пов'язаний з монетарними активами та зобов'язаннями, деномінованими в іноземних валютах, а також із загальною нестабільною ситуацією на валютних ринках. Такий ризик можливий у результаті господарських операцій, які можуть здійснюватися Товариством у валютах, відмінних від її функціональної валюти. Керівництво впровадило політику, згідно з якою Компанія повинна управляти валютним ризиком стосовно валют, що відрізняється від її функціональної валюти. Керівництво встановлює рівень прийнятного ризику окремо по кожній валюті та сукупний рівень ризику.

Балансова вартість іноземної валюти, активів та зобов'язань Компанії, що номіновані в іноземній валюті станом на 31 грудня 2024р та 31 грудня 2025р були наступними:

Рівень чутливості являє собою оцінку керівництвом Товариства можливої зміни валютних курсів. Аналіз чутливості включає суми в іноземній валюті, наявні у Компанії, і їх еквівалент на кінець звітного періоду на очікувану зміну курсів іноземних валют.

Кредитний ризик - це ризик того, що одна сторона контракту з залученням фінансового інструменту не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, дебіторська заборгованість (в т. ч. позики).

Станом на 31.12.2025 р. Товариство не схильне до кредитного ризику. Максимальний кредитний ризик представлений в таблиці нижче:

(тис. грн)

Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні   рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Необхідність визнання знецінення аналізується на кожну звітну дату шляхом нарахування резерву очікуваного кредитного збитку. При аналізі фінансових активів щодо зменшення їх корисності, Компанія враховує статистичні дані про прострочену дебіторську заборгованість за останні 6 місяців, враховує макроекономічні чинники, які можуть вплинути на майбутні кредитні збитки та визначає відсоток резерву під кредитні збитки по групах дебіторської заборгованості.

Ризик зміни процентної ставки виникає в наслідок можливості того, що зміна процентної ставки вплине на вартість фінансових інструментів.  Частина залучених коштів Товариства становлять кредити із змінними процентними ставками, які пов'язані з UIRD. Інші кредити, що становлять значну частину залучених коштів надані під фіксовані процентні ставки. На поточний момент керівництво Товариства оцінює ризики зміни відсоткової ставки як несуттєвий.

В 2025 році Компанія самостійно дослідження не проводила і не замовляла проведення досліджень третій стороні.

Станом на 01.01.2025 та 31.12.2025 року у Компанії відсутні фінансові інвестиції.

 У 2026 році, незважаючи на геополітичну нестабільність та економічні виклики, компанія залишається стійкою та конкурентоспроможною завдяки інтегрованій бізнес-моделі, різноманіттю продуктів і послуг, а також має широку присутність на ринку України,  що зміцнює позиції компанії та забезпечує стабільність розвитку навіть в умовах зовнішніх викликів.

Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛЕНТІ ПРО" (надалі - "Товариство") (код ЄДРПОУ 37884473) зареєстроване 13 жовтня 2011 року відповідно до чинного законодавства України. Місцезнаходження Товариства: 01103, м. Київ, вулиця Бойчука Михайла, будинок 26, оф.64.

Основним видом діяльності Товариства є неспеціалізована оптова торгівля, виробництво медичних товарів. Товариство є дистриб'ютором великої мережі національних та мультибрендових виробників.

Середньооблікова кількість працівників в 2025 р. та 2024 р. складала 209 та 205 особи, відповідно.

Станом на 31 грудня 2025 р., 31 грудня 2024 р. учасником Товариства є:

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

1. Основні облікові оцінки та судження при застосуванні облікової політики

Підготовка фінансової звітності обов'язково вимагає від керівництва формування оціночних розрахунків та припущень, які можуть мати суттєвий вплив на фінансову звітність. Ці оціночні розрахунки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин.

Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення і розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності, описані нижче. Запровадження нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій.

1.1. Основні засоби

При визначенні одиниці оцінки для визнання основних засобів встановлено, що незначні об'єкти об'єднуються і утворюють один об'єкт ОЗ. Наприклад, такі об'єкти, як монітор та системний блок, об'єднані та утворюють такий об'єкт, як комп'ютер.

Окремому судженню підлягає оцінка термінів корисної експлуатації основних засобів, що ґрунтується на досвіді використання таких активів. Товариство переглядає строки корисного використання основних засобів щонайменше в кінці кожного фінансового року. Якщо результат перегляду відрізняється від попередніх припущень, зміни відображаються як зміни в облікових оцінках у відповідності до МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Ці оцінки можуть мати вплив на залишкову вартість основних засобів, відображену в звіті про фінансовий стан, та амортизаційні витрати, які відображені у звіті про прибутки та збитки.

Частини об'єкта, вартість яких суттєво відрізняється від загальної вартості об'єкта, амортизуються окремо.

1.2. Нематеріальні активи

При первісному визнанні об'єкта нематеріального активу у разі, якщо такий об'єкт містить фізичну частину, підприємство застосовує судження щодо функціональності кожної частини. Такий об'єкт може повністю враховуватись як нематеріальний актив, а може враховуватися за такими частинами, як нематеріальний актив та основний засіб окремо.

1.3. Облік орендних зобов'язань та активів

 Низка договорів оренди, укладених із Товариством, передбачає можливості припинення або подовження оренди. Ці умови використовуються для досягнення максимальної операційної гнучкості з точки зору управління договорами. Визначаючи строк оренди, керівництво бере до уваги всі факти та обставини, які створюють економічний стимул для орендаря скористатися можливістю продовжити оренду. Товариство розглядає можливість подовжити оренду як таку, що може бути реалізована, та включає її до оцінювання активів або зобов'язань, що виникають з оренди складських та офісних приміщень.

Товариство не використовує спрощений підхід щодо обліку модифікацій договорів оренди в зв'язку зі знижками в оренді, пов'язаними з пандемією Covid-19 або в період дії воєнного стану, або стану війни.  Дана поступка передбачена поправками до МСФЗ 16 "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язані з пандемією Covid-19".

Якщо базова орендна ставка в договорі номінована у валюті, відмінній від валюти звітності, різниця між визначеним розміром базової оренди у функціональній валюті на момент підписання договору, та базовою орендою відповідно до наданих орендодавцем первинних документів визнається курсовою різницею за умови, що відхилення становить не більше ніж 2% в обидві сторони (+/-).

1.4. Оцінка очікуваних кредитних збитків

Товариство на кінець кожного кварталу перевіряє стан дебіторської заборгованості та інших необхідних статей щодо знецінення заборгованості. Товариство використовує коефіцієнти кредитного ризику (ECL) для розрахунку резервів під можливі кредитні збитки, розраховані на основі фактичних кредитних збитків за останні 6 місяців або загальнодоступної інформації, що використовується для визначення очікуваних кредитних втрат.

1.5. Справедлива вартість фінансових інструментів

Якщо справедлива вартість фінансових активів та фінансових зобов'язань, визнаних в обліку, не може бути визначена на основі даних активних ринків, вона визначається на основі оціночної методики, використовуючи модель дисконтованих грошових потоків. Як вихідні дані для цієї методики по можливості використовується інформація з ринків, на яких проводиться моніторинг. Однак, коли це практично неможливо, для визначення справедливої вартості необхідне експертне судження. Судження базується на таких факторах, як ризик ліквідності, кредитний ризик та волатильність. Зміна припущень, які використовуються при визначенні цих показників, може впливати на справедливу вартість фінансових інструментів, відображених у звітності.

1.6. Створення забезпечень і резервів

- на виплату відпусток працівникам підприємства:

Згідно діючого законодавства України всі штатні працівники Товариства мають право на щорічну відпустку та додаткову відпустку у порядку та розмірах, передбачених законодавством.

Товариство визнає очікувану вартість накопичувальних періодів відсутності.

Накопичувальна оплата періодів відсутності - це платежі, що переносяться на майбутні періоди та можуть використовуватись в майбутніх періодах, якщо права поточного періоду не використані повністю.

Зобов'язання виникає з того моменту, як працівники починають надавати послуги, що збільшують їхні права на майбутні оплати періодів відсутності. Товариство оцінює очікувану вартість накопичуваних оплат періодів відсутності у вигляді додаткової суми, яку воно очікує виплатити в результаті невикористаного права, накопиченого на кінець звітного періоду.

Розрахункова величина резерву визначається шляхом множення кількості невикористаних днів відпустки на звітну дату на величину середньоденної заробітної плати по кожному працівнику окремо та коефіцієнт резервування (1+розмір %ЄСВ).

- на знецінення запасів:

Резерв під знецінення запасів номенклатурних груп: м'які контактні лінзи, оптична лінза (товар), розчини, медичні товари, аксесуари контактної корекції зору, аксесуари оптики, виробничі запаси, крім запчастин до обладнання, нараховується за наступним підходом:

Кількість продажів у місяцях, представлена кількостю в запасах, розраховується за позиціями  (SKU) для кожного квартального закриття шляхом порівняння кількостей в запасах станом на дату балансу з продажами за попередні дванадцять місяців. Розмір резерву визначається наступним чином:           

* якщо кількість місяців менше 12, резерв не повинен нараховуватися;        

* якщо кількість місяців становить від 12 до 24, слід враховувати резерв, що представляє 50% вартості запасів, що перевищує продажі за 12 місяців;       

* якщо кількість місяців перевищує 24, зберігати резерв 12/24 місяців і додати 100% резерв для позицій понад  24 місяці;   

Резерв під знецінення запасів номенклатурної групи: оптична лінза (готова продукція) нараховується за наступним підходом:

* якщо кількість місяців менше 12, резерв не нараховується;       

* якщо кількість місяців становить від 12 до 24, слід враховувати в обліку резерв, що представляє 50% вартості запасів, період продажів, яких перевищує 12 місяців;      

* якщо кількість місяців становить від 24 до 36, зберегти резерв 12/24 і додати резерв, який представляє 75% вартості запасів, період продажів, яких перевищує 24 місяці;         

* якщо кількість місяців перевищує 36, зберегти резерви 12/24 і 24/36 і додати резерв, який представляє 100% вартості запасів, період продажів, яких перевищує 36 місяців.       

Нові вироби (тобто, вироби, що надійшли в продаж менш ніж 12 місяців), для яких зменшення запасів не представляє значимого критерію, виключаються з основи для розрахунку резерву.       

Знята з виробництва продукція повинна бути списана з першої позиції відповідно до їх потенційної вартості продажу (наприклад, партія товарів, що продається оптом по зниженим цінам).       

Резерв під знецінення запасів номенклатурних груп: оправи, сонцезахисні окуляри нараховуються за наступним підходом: кількість продажів у місяцях, представлена кількостю в запасах, розраховується по позиціям  (SKU) для кожного квартального закриття шляхом порівняння кількостей в запасах станом на дату балансу з продажами за попередні дванадцять місяців. Розмір резерву визначається таким чином:           

а) Для позицій, які нещодавно представлені до продажу:

Не нараховується резерв протягом перших 12 місяців пропонування до продажу.

б)  Для позицій, представлених до продажу, більше ніж 12 місяців тому, забезпечення під знецінення розраховується наступним чином:      

Якщо кількість місяців менше 6-місячного обсягу продажів, резерв не нараховується.

Якщо кількість місяців, що становить минуле споживання/продаж визначається у період від 6 до 9 місяців, нараховується резерв у розмірі 50% вартості запасів, що були продані за останні 6/9 місяців.

Якщо кількість місяців перевищує минуле споживання/продажі за 9 місяців, донараховується резерв під знецінення запасів до резерву, визначеного абзацом 2 цього пункту, у розмірі 100% вартості залишку запасів, пропонованих до продажу більше 9 місяців.

Резерв під знецінення запасів номенклатурної групи: обладнання створюється за наступним підходом:

Прийнятий до уваги термін споживання/продажу - становить 6 років (72 місяці).

Якщо протягом 1 року немає споживання, то резерв повинен бути нарахований у розмірі 100% вартості даних запасів.

Темпи обороту: одиниць на складі / споживання за останні 12 місяців: 

Категорія 0 Темпи обороту ≤12 місяців:  резерв - 0% 

Категорія 1 Темпи обороту > 12 і ≤ 24 місяців:  резерв - 5% 

Категорія 2 Темпи обороту > 24 і ≤ 36 місяців:  резерв - 20% 

Категорія 3 Темпи обороту > 36 і ≤ 48 місяців:  резерв - 35% 

Категорія 4 Темпи обороту > 48 і ≤ 60 місяців:  резерв - 50% 

Категорія 5 Темпи обороту > 60 і ≤ 72 місяців:  резерв -  65% 

Категорія 6 Темпи обороту > 72 місяців:  резерв - 80%

Резерв під знецінення запасів номенклатурних груп: виробничі матеріали (запчастини до обладнання).

"Необхідний" обсяг запасів розраховується при кожному щоквартальному закритті, по кожній позиції окремо, щоб порівняти кількість в запасі станом на дату балансу із середнім показником зменшення запасів за останні 12 місяців (для запчастин до обладнання - за останні 36 місяців). Отримана таким чином кількість місяців дозволяє розрахувати резерв, як описано нижче (запас на кінець періоду, поділений на середнє споживання).        

* Якщо протягом 1 року немає споживання, то резерв повинен бути нарахований у розмірі 100% вартості даних запасів.

* Якщо отримана кількість місяців менше 36, резерв не нараховується      

* Якщо кількість місяців становить від 36 до 72, резерв нараховується як 50% вартості запасів, що перевищує споживання за 36 місяців.      

* Якщо кількість місяців перевищує 72, залишається резерв 36/72 місяців і додається 100% резерв для позицій, що перевищують 72 місяці.       

Резерв перераховується поквартально на останній день звітного періоду. Дохід або витрати від зміни резерву за звітний період показується згорнуто або в Інших операційних доходах або в Інших операційних витратах відповідно. В момент реалізації запасів, що були знецінені до чистої вартості реалізації, відповідна частина резерву списується на собівартість реалізованої продукції.

- на нереалізовану знижку в товарах:

Ретро-знижки, які Товариство планує отримувати від постачальників за виконання обсягу закупок у вигляді кредит-нот, обліковуються як зменшення собівартості придбаного товару з одночасним нарахуванням заборгованості по рахунку 6857.

1.7. Судові процеси

Товариство визнає резерв із судових розглядів, якщо є ймовірність, що погашення зобов'язань призведе до зменшення економічної вигоди. Імовірність розрахунків за зобов'язанням визначається виходячи з історії вирішення аналогічних питань, контексту позову, результатів судових рішень та поточної судової практики.

2. Економічне середовище, у якому Товариство здійснює свою діяльність

Компанія здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв'язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.

Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. Макроекономічні умови в Україні характеризуються високим рівнем ризиків та невизначеності, зокрема через триваючі воєнні дії, регулярні атаки на енергетичну інфраструктуру, логістичні ускладнення та залежність від зовнішньої фінансової підтримки.

За попередніми оцінками Мінекономіки, у 2025 році реальний ВВП України зріс на 2,2% (для порівняння, у 2024 році темп зростання реального ВВП становив 2,9%). На уповільнення динаміки вплинули масштабні руйнування, завдані рф інфраструктурі добування газу, енергетичним мережам, портам та залізничній інфраструктурі.

У 2025 році Національний банк України (НБУ) переглядав облікову ставку з урахуванням макроекономічних умов та інфляційних ризиків. Зокрема, упродовж року облікову ставку було підвищено з 14,5% до 15,5% та надалі утримувано на цьому рівні. В січні 2026 року НБУ оголосив про помʼякшення процентної політики і зниження ставки до 15%, ураховуючи стійке зниження інфляційного тиску та зменшення ризиків, пов'язаних із зовнішнім фінансуванням.

У 2025 році НБУ продовжив режим керованої гнучкості обмінного курсу та здійснював подальші кроки з пом'якшення окремих валютних обмежень. Згідно з даними НБУ, офіційний курс гривні до долара на початок 2025 року становив 42,04 грн/дол. США, а на кінець року - 42,39 грн/дол. США. Курс до євро зріс із 43,93 грн/євро до 49,86 грн/євро на 31 грудня.

За оцінками рейтингових агентств, суверенні кредитні рейтинги України протягом 2025 року залишалися на високоризикових рівнях і відображали значну невизначеність, пов'язану з воєнними діями та борговими операціями. У грудні 2025 року Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг України в іноземній валюті з "Restricted Default", який утримувався упродовж більшої частини 2025 року, до "CCC". S&P Global Ratings у січні 2026 року підвищило довгостроковий рейтинг в іноземній валюті до "CCC+" з "SD". Зазначене підвищення відображає вихід із дефолтного статусу після здійснення боргових операцій (зокрема реструктуризації/обміну окремих боргових інструментів), однак кредитні ризики залишаються дуже високими.

Водночас Україна продовжувала отримувати міжнародну фінансову підтримку. Зокрема, Європейський Союз продовжив надавати фінансову допомогу і бюджетну підтримку Україні, у т.ч. в межах механізмів макрофінансової допомоги. Крім того ЄС узгодив фінансову підтримку для задоволення потреб України у 2026-2027 роках у розмірі близько 90 млрд євро, що має бути реалізовано головним чином через кредити ЄС, залучені на капітальних ринках.

Воєнні дії та пов'язані з ними обмеження продовжують істотно впливати на діяльність Товариства:

- Труднощі з робочою силою, зокрема виїзд спеціалістів за кордон, мобілізація, евакуація персоналу.
- Пошкодження активів та ризик втрати контролю над майном на тимчасово окупованих територіях.
- Інфраструктурні загрози, зокрема перебої у постачанні електроенергії, води та тепла унаслідок обстрілів енергооб'єктів.

Хоча Товариство продовжує свою операційну діяльність, існують обставини, які знаходяться поза межами впливу управлінського персоналу:

- Тривалість та інтенсивність війни, ситуація на фронті та можливі зміни у військовій тактиці росії.
- Масштаби міжнародної підтримки України, обсяги фінансових траншів, військової та гуманітарної допомоги.
- Рішення уряду та центрального банку щодо грошово-кредитної і фіскальної політики, що впливають на інфляцію та валютний ринок.
- Реструктуризація державного боргу, умови співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та вплив на платоспроможність держави й на макроекономічну стабільність в цілому.

Докладнішу інформацію про припущення щодо безперервності діяльності додатково наведено у Примітці 60.

3. Запровадження нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій

У поточному році Компанія застосувала поправки до стандартів МСФЗ, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2025 року, або пізніше:

- Поправки до МСБО (IAS) 21 - "Неможливість обміну".

Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій фінансовій звітності.

Компанія достроково не застосовувала жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але ще не вступили в силу.

Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності.

Деякі нові стандарти та зміни до стандартів були опубліковані, але не є обов'язковими для звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2025 року. Однак, Компанія не застосовувала достроково такі нові або змінені стандарти бухгалтерського обліку під час підготовки цієї фінансової звітності. Нові стандарти та поправки викладені нижче:

Компанія продовжує оцінювати вплив МСФЗ 18 на свою фінансову звітність, зокрема щодо структури звіту про прибутки та збитки Компанії, звіту про рух грошових коштів та додаткових розкриттів, необхідних для показників результативності, визначених управлінським персоналом. Оцінка також охоплює вплив на групування та класифікацію інформації у фінансовій звітності, включаючи статті, які наразі класифікуються як "інші".

Управлінський персонал не очікує, що прийняття до застосування інших стандартів та поправок, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Компанії у майбутніх періодах.

Примітки до статті Балансу  "Грошові кошти та їх еквіваленти".

Примітки до статті Звіту "Собівартість реалізації"

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) Товариства за 2025 рік представлена собівартістю реалізованих товарів в сумі 1 705 676  тис. грн. та собівартістю реалізованої готової продукції в сумі 49 046 тис. грн., за 2024 рік 1 415 734  тис. грн. та 43 650  тис. грн. за 2024 рік відповідно.

Кредитний ризик

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, дебіторська заборгованість (в т.ч. позики).

Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року Товариство не схильне до кредитного ризику. Максимальний кредитний ризик представлений в таблиці нижче:

Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Необхідність визнання знецінення аналізується на кожну звітну дату шляхом нарахування резерву очікуваного кредитного збитку.

Примітки до статті Звіту "Витрати на збут"

Витрати на збут Товариства за звітний період представлені наступним чином:

Справедлива вартість фінансових інструментів

Справедлива вартість - це сума, на яку фінансовий інструмент може бути обміняний в поточній угоді між сторонами за їх обопільною згодою, крім випадків вимушеного продажу або ліквідації, і найкращим доказом такої вартості є активна ринкова ціна. Справедлива вартість фінансових інструментів була визначена з використанням доступної ринкової інформації, де вона існує, і відповідних методів оцінки Товариства. Але, потрібне судження для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення справедливої вартості. Україна продовжує демонструвати деякі ознаки ринку, що розкривається і економічні умови продовжують обмежувати обсяги активності на фінансових ринках. Ринкові котирування можуть бути застарілими або відображати вартість продажу за низькими цінами і, отже, не відображати справедливу вартість фінансових інструментів. Керівництво використовувало всю доступну ринкову інформацію для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів.

Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої фінансової дебіторської заборгованості, позик і кредиторської заборгованості приблизно дорівнює справедливій вартості.

Примітки до статті Звіту про сукупний дохід "Фінансові доходи" та "Фінансові витрати"
Фінансові доходи за 2025 та 2024 роки представлені доходом від дисконтування  заборгованості по фінансовим інструментам.
Фінансові витрати за 2025 та 2024 роки представлені наступним чином:
	31.12.2025	31.12.2024
Проценти по оренді (IFRS16)	2 081	2 606
Дисконтування фін активу	0	129
Комісія по акредитивам	33	573
Всього	2 114	3 308

Цілі та політики управління фінансовими ризиками

Основними цілями Товариства при управлінні ризиками є:

- забезпечення реалізації стратегії розвитку та ефективного функціонування Товариства, у тому числі стосовно ризиків, які бере на себе Товариство у своїй діяльності;
- забезпечення інтересів власників Товариства;
- забезпечення відповідності діяльності Товариства вимогам чинного законодавства та внутрішнім нормативним документам Товариства;
- забезпечення дотримання критеріїв та нормативів платоспроможності, якості активів, ризиковості операцій та ліквідності для стабільної діяльності Товариства, а також запобігання можливим втратам капіталу через ризики, що притаманні діяльності Товариства.

Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками.

Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Валютний ризик для Компанії пов'язаний з монетарними активами та зобов'язаннями, деномінованими в іноземних валютах, а також із загальною нестабільною ситуацією на валютних ринках. Такий ризик можливий у результаті господарських операцій, які можуть здійснюватися Товариством у валютах, відмінних від ii функціональної валюти. Керівництво впровадило політику, згідно з якою Компанія повинна управляти валютним ризиком стосовно валют, що відрізняється від її функціональної валюти. Керівництво встановлює рівень прийнятного ризику окремо по кожній валюті та сукупний рівень ризику.

Балансова вартість іноземної валюти, активів та зобов'язань Компанії, що номіновані в іноземній валюті станом на 31 грудня 2023р та 31 грудня 2024р були наступними:

Рівень чутливості являє собою оцінку керівництвом Товариства можливої зміни валютних курсів. Аналіз чутливості включає суми в іноземній валюті, наявні у Компанії, і їх еквівалент на кінець звітного періоду на очікувану зміну курсів іноземних валют.

Примітки до статті Звіту "Адміністративні витрати"

Адміністративні витрати Товариства за звітний період представлені наступним чином:

Припущення про безперервність діяльності

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності.

24 лютого 2022 року російська федерація розпочала повномасштабне воєнне вторгнення в Україну. До дати випуску цієї фінансової звітності акти збройної агресії країни-агресора завдали руйнівного ефекту об'єктам української інфраструктури, призвели до десятків тисяч смертей та поранень серед цивільного населення та спричинили інші суттєві негативні наслідки для громадян, бізнесу та економіки України в цілому.

Станом на дату випуску цієї фінансової звітності не було пошкоджень критично важливих активів Товариства, які перешкоджали б продовженню безперервної діяльності.

Хоча на дату цієї фінансової звітності немає перешкоди продовженню безперервної діяльності Товариства, майбутній хід воєнного вторгнення, його тривалість та короткостроковий і довгостроковий вплив на Товариство, його персонал, операції, ліквідність та активи є факторами суттєвої невизначеності. З огляду на численні сценарії подальшого розвитку поточної ситуації з невідомою імовірністю, масштаб впливу на Товариство може знаходитися в діапазоні від значного до несприятливого.

З метою аналізу здатності Товариства продовжувати безперервну діяльність, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз, який показує спроможність Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства. Цей прогноз заснований на наступних істотних припущеннях:

-        наявні грошові кошти та їх еквіваленти як самого Товариства так і його материнської компанії International Optical House Holding B.V. разом із дочірніми підприємствами;

-        інтенсивність воєнних дій та обсяг територій України, на які вторглися російські війська не збільшяться і тому Товариство принаймні матиме можливість проводити діяльність на всій території України за виключенням тимчасово окупованих територій;

-        обсяг попиту на оптичні товари на вільних територіях зберігатиметься близько до рівня, існуючого на дату випуску даної звітності.

Основні специфічні фактори ризику включають безпеку основних засобів і запасів (активів), а також доступ до логістичних шляхів, який дуже залежать від розвитку військової діяльності. Існує значна невизначеність щодо того, чи можуть бути пошкоджені або доступні активи або маршрути транспортування, і, отже, ускладниться можливість переміщувати свої активи між клієнтами та постачальниками. Це може призвести до додаткових витрат або втрати доходів.

Подальший розвиток воєнних дій, включаючи їх масштаби, інтенсивність або потенційні терміни припинення цих дій, є невизначеними. Непередбачуваність подальшого розвитку війни та її потенційно великий масштаб представляють суттєву невизначеність, яка може ставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, Товариство може втратити здатність реалізовувати свої активи та виконувати свої зобов'язання у ході нормального ведення бізнесу.

Незважаючи на цей один фактор суттєвої невизначеності, пов'язаний із війною в Україні, керівництво прогнозує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом принаймні наступних дванадцяти місяців з дати випуску цієї фінансової звітності. Товариство продовжить відстежувати потенційний вплив і вживатиме всіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.

Ризик ліквідності

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює:

а) аналіз непохідних фінансових зобов'язань за строками погашення (в тому числі випущених контрактів фінансової гарантії), що показує строки, які лишилися до погашення за контрактами;

б) аналіз похідних фінансових зобов'язань за строками погашення. Аналіз за строками погашення включає період до погашення, який залишився на звітну дату згідно з контрактами, для тих похідних фінансових зобов'язань, для яких періоди до погашення за контрактами є суттєвими для розуміння часу грошових потоків.

Товариство прагне підтримувати стабільну базу фінансування, що складається насамперед з торгової та іншої кредиторської заборгованості, а також банківських продуктів. Структура фінансових зобов'язань за строком погашення на кожну звітну дату є такою:

В якості орендатора Товариство уклало ряд договорів операційної оренди торгових приміщень. Терміни оренди за даними договорами становлять  від 1 до 3 років з правами розірвання.

Мінімальна орендна плата майбутніх періодів за даними договорами оренди склала:

У наведеній нижче таблиці деталізуються зміни у зобов'язаннях Товариства, що виникають унаслідок фінансової діяльності, включаючи грошові та негрошові зміни. Зобов'язання, що виникають у зв'язку з фінансовою діяльністю, є тими, для яких грошові потоки були чи майбутні грошові потоки будуть класифіковані у Звіті про рух грошових коштів Товариства як рух грошових коштів від фінансової діяльності.

Управління капіталом

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу.

Товариство здійснює контроль над капіталом за допомогою коефіцієнта фінансового важеля, який розраховується як відношення чистої заборгованості до суми капіталу і чисто заборгованості. В чисту заборгованість включається торгова кредиторська заборгованість з вирахуванням грошових коштів і їх еквівалентів.

Примітки до статті Балансу  "Інші поточні фінансові активи"
Станом на 31 грудня 2025 року  та 31 грудня 2024 року інші поточні фінансові активи представлена наступним чином:
	31.12.2025	31.12.2024
Заборгованість за оренду	180	164
Фінансова допомога видана	0	128
Розрахунки по претензії	583	1 059
Інше	2	0
Всього	765	1 351
Примітки до статті Балансу  "Інші поточні не фінансові активи"
Станом на 31 грудня 2025 року  та 31 грудня 2024 року інші поточні не фінансові активи представлена наступним чином:
	31.12.2025	31.12.2024
Розрахунки з митною службою	11 148	3 157
Передплата за товар	62 825	15 642
Передплата за інформаційно консультаційні послуги	382	0
Передплата за рекламні послуги	499	149
Передплата за інші матеріали та послуги	665	745
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	756	750
Інші оборотні активи	80	45
Всього	76 355	20 488

Примітки до статті Балансу  "Інші поточні фінансові зобов"язання"
Станом на 31 грудня 2025 року  та 31 грудня 2024 року Інші поточні фінансові зобов'язання представлені наступним чином:
	31.12.2025	31.12.2024
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов"язаннями по оренді	12 034	9 826
Всього	12 034	9 826
Примітки до статті Балансу  "Інші поточні не фінансові зобов"язання"
Станом на 31 грудня 2025 року  та 31 грудня 2024 року Інші поточні не фінансові зобов'язання представлені наступним чином:
	31.12.2025	31.12.2024
Зобов"язання під повернення товару	6 735	5 425
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами	315	418
Всього	7 050	5 843

Примітки до статті Звіту про сукупний дохід  "Інші витрати"
Інші витрати Товариства за звітний період представлені наступним чином:
	31.12.2025	31.12.2024
Витрати від курсової різниці	6 857	1 006
Втрати від знецінення запасів	8 034	48 042
Витрати по операціям з іноземною валютою	2 292	2 637
Витрати за результатами інвентаризації	637	657
Витрати на створення резерву знецінення дебіторської заборгованості	6 044	0
Інші витрати операційної діяльності	11 370	7 387
Фінансова допомога, донати	13 610	4 000
Всього	48 844	63 729

Примітки до статті Звіту про сукупний дохід  "Інші доходи"
Інші доходи Товариства за звітний період представлені наступним чином:     31.12.2025 31.12.2024 Дохід від курсової різниці 0 1 465 Дохід від оренди активів 1 623 1 475 Дохід від ліквідації активу на право користування 0 641 Дохід від списання кредиторської заборгованості 3 0 Дохід від продажу активів 350 251 Дохід від отриманих компенсацій 6 783 68 Дохід від сторно резерву знецінення дебіторської заборгованості 0 509 Відсотки отримані по залишкам на поточних рахунках 47 262 11 474 Інші доходи від операційної діяльності  1 36       Всього 56 022 15 919

Примітки до статті Балансу  "Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість"
Станом на 31 грудня 2025 року  та 31 грудня 2024 року Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість представлена наступним чином:
	31.12.2025	31.12.2024
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	79 396	145 555
Поточна кредиторська заборгованість за:
розрахунками з бюджетом	7 547	2 981
розрахунками зі страхування	1 047	989
розрахунками з оплати праці	3 848	3 577
Заборгованість за ліцензії	0	1 578
Заборгованість за оренду	1 218	927
Заборгованість за компенсацію рекламних та маркетингових послуг	1 578	600
Заборгованість за транспортні послуги	1 387	443
Інше	20	360
Всього	96 041	157 010

Примітки до статті Балансу "Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість"

Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року торговельна дебіторська заборгованість виглядає наступним чином:

Станом на 31 грудня 2025 року 290 001 тис. грн дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги сконцентровано на одному контрагенті, що складає 68 % від загальної суми  (станом на 31 грудня 2024 року - 142 623 тис грн або 64% ).

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги за строком непогашення станом на звітну дату представлена наступним чином:

Рух очікуваних кредитних збитків за 2025 та 2024 роки представлено наступним чином:

Примітка "Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Товариства за звітний період представлений чистою виручкою від реалізації товарів в сумі   2 814 231 тис. грн. за 2025 рік ( 2 354 517 тис. грн. за 2024 рік)  та чистою виручкою від реалізації готової продукції в сумі  142 354 тис. грн. за 2025 рік (123 746 тис. грн. за 2024 рік ).

  За рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, підприємство отримало 53,7% виручки від одного пов"язаного клієнта на загальну суму 1 588 421 тис.грн (у 2024 році: один клієнт забезпечив концентрацію 52,8% виручки - 1 307 994 тис. грн). 

- Основа формування облікових політик

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS та IAS), затверджені Радою МСФЗ, оприлюднені на сайті Міністерства фінансів України та обов'язкові до застосування щодо річних періодів.

- Методи подання інформації у фінансових звітах

МСБО 1 "Подання фінансової звітності" передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Грошові кошти

Грошові кошти складаються з готівки в касі та грошових коштів на банківських, казначейських рахунках. Депозити з терміном погашення більше 12-ти місяців обліковуються у складі інших необоротних активів.

Кошти в акредитивах включаються до складу грошових коштів за умови, що вони можуть бути вільно використані для поточних операцій. Акредитиви, використання яких обмежене на строк понад 12 місяців з дати балансу, відображаються у складі необоротних активів.

Нерозподілений прибуток

Нерозподілений прибуток являє собою прибуток, отриманий Товариством з початку ведення комерційної діяльності за вирахуванням збитків, дивідендів, тощо.

Чистий прибуток Товариства залишається у розпорядження Товариства, та, відповідно до рішення Загальних зборів, може бути розподілений повністю або частково між Учасниками у формі дивідендів, внесений до резервного капіталу Товариства, та/або витрачений на будь-які інші цілі, визначені Загальними зборами.

Дивіденди

Дивіденди, оголошені та ухвалені протягом звітного періоду, вираховуються з власного капіталу у цьому періоді, а сума визнаних, але не виплачених дивідендів включається до складу поточних зобов'язань. Дивіденди, оголошені після звітної дати, але до затвердження фінансової звітності до випуску, не визнаються як зобов'язання станом на звітну дату, але розкриваються у примітках до фінансової звітності.

Облікові політики щодо виплат працівникам

Виплати працівникам - це всі форми компенсації, які надає суб'єкт господарювання в обмін на послуги, надані працівниками.

У Товаристві нарахування та виплата заробітної плати, а також інших заохочувальних та компенсаційних виплат працівникам здійснюються відповідно до штатного розпису.

Відповідно до українського законодавства, Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.

Витрати на відрядження фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах із підприємством або є членами керівних органів визначаються відповідно до вимог ст.170.9.1 ПКУ, на основі "Положення про відрядження", затвердженого керівником підприємства.

Витрати

Витрати звітного періоду - це зменшення активів або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.

Витрати певного періоду визнаються одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), поділяються на адміністративні витрати, витрати на збут та інші операційні витрати.

До фінансових витрат відносяться витрати на проценти (за користування кредитами отриманими, за фінансовою орендою, за акредитивними рахунками тощо) та інші витрати підприємства, пов'язані із запозиченнями (крім фінансових витрат, які включаються до собівартості кваліфікаційних активів).

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Списання доходів та витрат на фінансові результати проводити в кінці кожного звітного періоду на дату складання фінансового звіту.

Фінансові витрати

Фінансові витрати - витрати на проценти та інші витрати підприємства, пов'язані із запозиченнями.

Фінансові витрати визнаються витратами того звітного періоду, за який вони були нараховані (визнані зобов'язаннями), крім фінансових витрат, які капіталізуються. Капіталізація фінансових витрат застосовується лише до суми тих фінансових витрат, яких можна було б уникнути, якби не здійснювались витрати на створення кваліфікаційного активу. Витрати на створення кваліфікаційного активу для цілей капіталізації включають лише витрати, для здійснення яких сплачуються грошові кошти, передаються інші активи або приймаються зобов'язання з нарахуванням відсотків. Витрати на створення кваліфікаційного активу для цілей капіталізації зменшуються на суму будь-яких отриманих проміжних виплат та цільового фінансування, безпосередньо пов'язаних зі створенням кваліфікаційного активу.

Фінансові інструменти

Фінансові інструменти - основні терміни оцінки.

Товариство визнає фінансові активи та зобов'язання на балансі, коли стає стороною у контрактних взаємовідносинах щодо певного інструменту. Фінансові активи та зобов'язання представлені грошовими коштами та їх еквівалентами, чистою торгівельною та іншою дебіторською заборгованістю, поточними фінансовими інвестиціями, зобов'язаннями з оренди, торгівельною та іншою кредиторською заборгованістю. Фінансові інструменти відображаються за справедливою вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Нижче описано ці методи оцінки.

Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов'язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок - це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов'язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі.

Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активному ринку, вимірюється як добуток ціни котирування на ринку за окремим активом або зобов'язанням та їх кількості, що утримується Товариством. Цей принцип дотримується, навіть якщо звичайний денний обсяг торгів на ринку не є достатнім, щоб абсорбувати кількість інструментів, що утримується Товариством, і якщо заява на розміщення усієї позиції в межах однієї транзакції може вплинути на ціну котирування.

Амортизована вартість - це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основного боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів - мінус будь-яке зменшення вартості щодо понесених збитків від знецінення. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки.

Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід, не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан як поточні або довгострокові зобов'язання, залежно від строку погашення.

Метод ефективної процентної ставки - це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента.

Ефективна процентна ставка - це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до валової балансової вартості фінансового інструменту. Премії або дисконти амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента.

Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки.

Фінансові інструменти - первісне визнання.

Первісне визнання фінансових активів та фінансових зобов'язань здійснюється за справедливою вартістю, окрім дебіторської заборгованості по договорам з клієнтами, яка первісно визнається за номінальною вартістю у відповідності до МСФЗ 15. Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, спочатку обліковуються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які у якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу.

Усі операції із придбання або продажу фінансових активів, що передбачають поставку протягом періоду, визначеного законодавством або традиціями ринку (угоди "звичайної" купівлі-продажу), визнаються на дату здійснення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується здійснити поставку фінансового активу. Всі інші операції з придбання фінансових інструментів визнаються тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договору про придбання фінансового інструменту.

Фінансові активи - класифікація і подальша оцінка - категорії оцінки.

Товариство класифікує фінансові активи за такими категоріями оцінки: за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і за амортизованою вартістю. Класифікація та подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів та (ii) характеристик грошових потоків за активом.

Фінансові активи - класифікація і подальша оцінка - бізнес-модель.

Бізнес-модель відображає спосіб, у який Товариство управляє активами з метою отримання грошових потоків. Метою Товариства є виключно отримання передбачених договором грошових потоків від активів ("утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків").

Знецінення фінансових активів - оціночний резерв під очікувані кредитні збитки.

Товариство оцінює очікувані кредитні збитки і визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів і активів за договорами з покупцями на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) об'єктивну і зважену з урахуванням імовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнозовані майбутні економічні умови, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.

Фінансові інструменти, які оцінюються за амортизованою вартістю, відображаються у звіті про фінансовий стан за вирахуванням оціночного резерву під очікувані кредитні збитки.

Товариство визнає резерв під очікувані кредитні збитки для всіх боргових інструментів, окрім фінансових активів за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Очікувані кредитні збитки - це різниця між усіма договірними грошовими потоками та грошовими потоками, які Товариство очікує одержати, дисконтована за первісною ефективною ставкою відсотка. При розрахунку резерву враховуються грошові потоки від реалізації утримуваної застави або іншого засобу покращення кредитної якості фінансового інструменту, що є невід'ємною частиною умов договору.

Для нарахування резерву кредитних збитків Товариство розподіляє фінансові активи на наступні категорії згідно спільних характеристик кредитного ризику:

- фінансові активи, отримані від сторонніх контрагентів;

- фінансові активи, отримані від пов'язаних сторін.  

Для фінансових активів, отриманих як від сторонніх контрагентів так і від пов'язаних сторін, Товариство застосовує спрощений підхід до оцінки резерву очікуваних кредитних збитків. Відповідно до цього підходу, Товариство не відслідковує зміну в кредитних ризиках, натомість Товариство визнає очікувані кредитні збитки за весь строк існування фінансового активу на кожну звітну дату. При аналізі фінансових активів щодо зменшення їх корисності, Товариство враховує статистичні дані про прострочену дебіторську заборгованість за останні 6 місяців, враховує макроекономічні чинники, які можуть вплинути на майбутні кредитні збитки та визначає відсоток резерву під кредитні збитки по групах дебіторської заборгованості.

В певних випадках Товариство також може прийти до висновку, що за фінансовим активом стався дефолт, якщо внутрішня або зовнішня інформація вказує на те, що малоймовірно, що Товариство отримає, без урахування механізмів підвищення кредитної якості, утримуваних Товариством, всю суму залишкових виплат, передбачених договором. Фінансовий актив списується, якщо у Товариства немає обґрунтованих очікувань щодо відшкодування передбачених договором грошових потоків.

Фінансові активи - списання.

Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Товариство вичерпала всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшла висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Списання - це подія припинення визнання.

Фінансові активи - припинення визнання.

Товариство припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність, або (б) Товариство передала права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала в основному всі ризики та вигоди, пов'язані з володінням активами, або (ii) Товариство не передала та не залишила в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинила здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж.

Фінансові зобов'язання - припинення визнання.

Визнання фінансового зобов'язання припиняється, якщо зобов'язання погашене, анульоване або строк його дії минув. Якщо наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах, або якщо умови наявного зобов'язання значно змінені, то така заміна або зміни обліковуються як припинення визнання первісного зобов'язання і початок визнання нового зобов'язання, а різниця в їх балансовій вартості визнається у звіті про фінансові результати.

Операції в іноземній валюті

Операції в іноземній валюті відображаються у функціональній валюті шляхом перерахунку суми іноземної валюти за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції між функціональною валютою та певною іноземною валютою. Монетарні активи та зобов'язання, номіновані в іноземній валюті, перераховуються у гривню за обмінним курсом, що діє на дату складання фінансової звітності. Фінансовий результат від курсових різниць визнається у Звіті про фінансовий стан у тому періоді, в якому вони виникли.

На кінець кожного звітного місяця:

1) монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на кінець кожного місяця;

2) немонетарні статті, які відображені за історичною собівартістю і зарахування яких до балансу пов'язано з операцією в іноземній валюті, відображаються за валютним курсом на дату здійснення операції;

3) немонетарні статті за справедливою вартістю в іноземній валюті відображаються за валютним курсом на дату визначення цієї справедливої вартості.

Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату здійснення господарської операції та на кінець кожного місяця. Курсові різниці від перерахунку грошових коштів в іноземній валюті та інших монетарних статей про операційну діяльність відображаються у складі інших операційних доходів (витрат). Курсові різниці від перерахунку монетарних статей про інвестиційну і фінансову діяльність відображаються у складі інших доходів (витрат).

Позитивні та негативні курсові різниці у звіті про сукупний дохід відображаються згорнуто.

Облікові політики щодо податку на прибуток

Податок на прибуток включає в себе поточний та відстрочений податки. Податок на прибуток відображається у Звіті про фінансові результати за винятком тих випадків, коли він відноситься до операцій, що відображаються безпосередньо в іншому сукупному прибутку або капіталі, і визнається в капіталі та іншому сукупному прибутку.

Поточним податком є очікуваний податок, який підлягає сплаті у відношенні оподатковуваного прибутку за рік, і розраховується відповідно до національного законодавства з використанням податкових ставок, встановлених на звітну дату, а також включаючи суми будь-яких коригувань з податку на прибуток за попередні роки.

Відстрочений податок визнається для тимчасових різниць, що виникають між балансовою вартістю активів і зобов'язань у фінансовій звітності (для цілей фінансової звітності) та їх податковою базою.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання не дисконтуються.

Відстрочений податковий актив визнається в тій мірі, в якій існує ймовірність того, що майбутній оподатковуваний прибуток буде доступний в відношенні тимчасових різниць, які можуть бути використані. Актив відстрочених податкових витрат переглядається на кожну звітну дату та зменшується, якщо реалізація відповідних податкових пільг більше не очікується.

Витрати (дохід) з податку на прибуток відображаються у статті "Витрати (дохід) з податку на прибуток" Звіту про фінансові результати. Витрати з податку на прибуток відображаються в дужках. При визначенні фінансового результату на суму доходу зменшується збиток до оподаткування.

Нематеріальні активи

Нематеріальний активи - це активи Товариства, що не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані та утримуються підприємством з метою використання протягом періоду більше одного року (або одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік) для виробництва, постачання товарів або послуг, в адміністративних цілях або для надання в оренду іншим особам.

Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс Товариства за первісною вартістю. Основою для визначення достовірної оцінки нематеріального активу є господарські договори (угоди) на його придбання (виготовлення), інші організаційно-розпорядчі та первинні облікові документи.

Для оцінки нематеріальних активів після первинного визнання застосовується модель собівартості, при якій об'єкт нематеріального активу необхідно відображати за його собівартістю за винятком будь-якої накопиченої амортизації і будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.

Нематеріальний актив з визначеним терміном корисної експлуатації підлягає амортизації на період, вказаний у договорі, патенті чи ліцензії. Строк амортизації нематеріального активу з визначеним строком корисної експлуатації переглядається в кінці кожного фінансового року.

Активи з необмеженим строком корисного використання не амортизуються, але оцінюються раз на рік на зменшення корисності та на можливий перехід до активів, які амортизуються.

Амортизація розраховується на основі собівартості активу прямолінійним методом протягом встановленого терміну корисного використання з дати, коли актив є готовим до використання. Амортизаційні витрати визнаються в Звіті про сукупний дохід. Нематеріальні активи Товариства складаються з ліцензій і програмного забезпечення з середнім строком корисного використання 1-5 років.

Фінансові інвестиції

Товариство інвестує в дочірні, спільні та асоційовані підприємства. Довгострокові фінансові інвестиції Товариства обліковуються за методом участі в капіталі.

Статутний капітал

Статутний капітал Товариства представлений внесками його учасників. Резервний капітал формується на підставі рішень керівництва (протоколів засідань) як встановлений відсоток від прибутку за період.

Облікові політики щодо оренди

Для визнання, обліку, відображення у фінансовій звітності та розкриття інформації щодо операцій з оренди Товариство застосовує вимоги МСФЗ 16 "Оренда" ретроспективно з визнання кумулятивного наслідку першого застосування стандарту відповідно до абзацу б)п.В5.

Товариство як орендар або як орендодавець перед визнанням на балансі відповідних активів і зобов'язань оцінює, чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди в значенні, викладеному в МСФЗ 16 "Оренда". Договір в цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання ідентифікованого активу протягом певного періоду в обмін на відшкодування.

У випадку якщо відбулися зміни в умовах договору оренди, то Товариство проводить повторну оцінку   договору.

    - Товариство як орендар

На дату початку оренди Товариство як орендар визнає актив у формі права користування та зобов'язання з оренди.

Товариством передбачається два звільнення від визнання - відносно оренди активів з низькою вартістю і короткострокової оренди. Товариство розглядає можливість визнати малоцінними об'єкти оренди, справедлива вартість яких у новому стані складає менше 500 тис. грн.   По договорам з такими активами, в момент укладання договору оренди активи і зобов'язання не визнаються. Витрати відносяться на виробничі, адміністративні та збутові відповідно до цільового використання базових активів Товариством по мірі нарахування чергових платежів до сплати.   

Актив в формі права користування

Товариство визнає активи з права користування з дати початку оренди (тобто з дати, коли цей актив став доступним до використання). Активи з права користування оцінюються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов'язань з оренди.

Первісна вартість активів з права користування включає:

- суму первісного визнання зобов'язання з оренди;
- будь-які орендні платежі, здійснені на дату або до дати початку, за вирахуванням будь-яких стимулів оренди;
- будь-які початкові прямі витрати, понесені орендарем;
- оціночні витрати, які повинен понести орендар під час демонтажу та вилучення базових активів або відновлення ділянки, на якій розташовані активи.

Дата початку оренди - це дата, коли орендодавець надає базовий актив для використання орендарю.

Активи у формі права користування амортизуються лінійним методом протягом коротшого з наступних періодів: строк оренди або очікуваний строк корисного використання активів.

Після дати початку оренди активи у формі права користування оцінюються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності та коригуються на суму будь-якої переоцінки зобов'язання з оренди.

Якщо в кінці терміну оренди право власності на орендований актив переходить до Товариства або якщо первісна вартість активу відображає виконання опціону на його покупку, актив амортизується протягом очікуваного строку корисного використання. Активи з права користування також підлягають перевірці на предмет знецінення.

Зобов'язання з оренди

Зобов'язання з оренди спочатку оцінюється за теперішньою вартістю орендних платежів, які ще не були сплачені на цю дату. Орендні платежі дисконтуються з використанням процентної ставки, закладеної в  договорі оренди, якщо така ставка може бути легко визначена. Якщо таку ставку визначити неможливо, Товариство бере середню за минулий місяць відсоткову ставку за довгостроковими кредитами банку в національній чи іноземній валюті (відповідно до умов договору оренди) для суб'єктів господарювання, яка опублікована на офіційному сайті НБУ https://bank.gov.ua/ua/statistic/sector-financial#2fs, розділ "Вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України (без урахування овердрафту)". У разі відсутності даних в цьому розділі, може використовуватись розділ "4.1.1.3. Процентні ставки за новими кредитами нефінансовим корпораціям 1 у розрізі видів валют і строків погашення", ресурс  https://bank.gov.ua/files/4-Financial_markets.xlsx.

Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням та фінансовими витратами. Фінансові витрати визнаються в прибутках чи збитках протягом періоду оренди.

 Зобов'язання з оренди включають чисту теперішню вартість наступних орендних платежів:

 * фіксовані платежі (включаючи по суті фіксовані платежі), за вирахуванням дебіторської заборгованості щодо орендних платежів, і

 * змінну плату за оренду, яка базується на індексі або ставці, яка була визначена за допомогою показника індексу або ставки при первісному визнанні на дату початку договору оренди.

В подальшому зобов'язання з оренди обліковується за амортизованою вартістю за методом ефективної процентної ставки. Зобов'язання з оренди переоцінюється в разі зміни майбутніх орендних платежів, що виникають внаслідок зміни індексу або ставки, і коли відбувається зміна оцінки Товариства щодо того, чи буде вона використовувати опціон на подовження строку оренду або припинення дії договору оренди.

Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням та витратами на відсотки за зобов'язанням з оренди. Витрати на відсотки за зобов'язанням з оренди визнаються в прибутках чи збитках протягом періоду оренди з метою відображення постійної відсоткової ставки щодо зобов'язання з оренди за кожен період.

Коли зобов'язання з оренди переоцінюються, здійснюється відповідне коригування балансової вартості активів у формі права користування або відображається у прибутку чи збитку, якщо балансова вартість активів у формі права користування була зменшена до нуля. Контракти можуть містити як орендні, так і не орендні компоненти. Товариство розподіляє винагороду в договорі на орендні та не орендні компоненти на основі їх відповідних вартостей. Орендні платежі виключають змінні витрати, які залежать від внутрішніх і зовнішніх факторів, наприклад, використання енергії, об'єму виручки тощо. Такі змінні платежі за оренду не включаються до первісної оцінки зобов'язань з оренди а визнаються безпосередньо у прибутку та збитку.

     - Товариство як орендодавець

Договори оренди, якими за підприємством зберігаються практично всі ризики і вигоди від володіння активом, класифікуються як операційна оренда. Товариство представляє актив, що є предметом операційної оренди, у своїй звітності, залежно від виду такого активу.

Початкові прямі витрати, понесені підприємством під час укладання договору операційної оренди, входять у балансову вартість переданого у найм активу і визнаються протягом терміну оренди пропорційно доходу від оренди. Амортизація на переданий у найм актив нараховується протягом терміну корисного використання цього активу - за правилами нарахування амортизації на такі активи.

Орендні платежі визнаються прибутком протягом усього терміну оренди на рівномірній основі.

Облікові політики щодо запасів

Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування за SKU  (Stock Keeping Unit).

Запаси обліковуються по найменшій з двох величин: фактичною собівартістю (за первісною вартістю) або за чистою вартістю реалізації.

Оцінка вибуття запасів здійснюється за методом середньозваженої собівартості на дату вибуття.

Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків, суми ввізного мита, суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються, транспортно-заготівельні витрати, інші витрати, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях та отримає в майбутньому економічні вигоди. Торгова уцінка, знижки та інші аналогічні статті підлягають вирахуванню при визначенні витрат на придбання.  

Чиста вартість реалізації запасів - це очікувана ціна реалізації запасів в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на завершення їх виробництва та реалізацію, а також витрат при продажу.

Товариство аналізує запаси на дату балансу, щоб визначити стан їх зіпсованості, неліквідності, застарілості та/або інші ознаки втратили первісно очікуваної економічної вигоди. Сума, на яку первісна вартість запасів перевищує чисту вартість їх реалізації, та вартість повністю втрачених зіпсованих, бракованих, застарілих запасів списується на витрати звітного періоду, за рахунок формування резерву під такі запаси.

Визнання та оцінка основних засобів

Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів є окремий інвентарний об'єкт.

Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання його у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) якого більше одного року та вартість якого більше 20 тис. грн.

Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкта, що призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, первісно очікуваних від використання об'єкта.

Подальші витрати

Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

Амортизація основних засобів

Нарахування амортизації основних засобів Товариство здійснює протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, який встановлюється при визнанні цього об'єкта активом (при зарахуванні на баланс) наказом по підприємству.

Амортизація основних засобів нараховується Товариством щомісячно із застосуванням прямолінійного методу. Амортизацію Товариство починає, коли об'єкт основних засобів придатний до використання. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як актив, утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.

Об'єкт основних засобів вилучається з активів (списується з балансу) у разі його вибуття внаслідок безоплатної передачі або невідповідності критеріям визнання активом. Ліквідаційна вартість об`єктів основних засобів встановлюється при визнанні цього об'єкта активом (при зарахуванні на баланс) наказом по підприємству. Період амортизації основних засобів переглядається на кінець кожного фінансового року.

Оцінені терміни корисного використання значних об'єктів основних засобів на поточний і порівняльний період наступні:

Якщо компоненти об'єкту основного засобу мають різні строки корисного використання, такі компоненти обліковуються як окремі об'єкти (суттєві компоненти) основних засобів.

Необоротні активи, вартістю менше 20 тис. грн, амортизуються в розмірі 100% вартості при введенні в експлуатацію та відносяться до групи МНМА "Інші основні засоби".

Терміни і методи нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного фінансового року. Якщо очікуваний строк корисного використання значно відрізняється від попередніх розрахунків, термін амортизації основних засобів переглядається.

Доходи

Товариство визначає дохід, як збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Класифікація доходу в бухгалтерському обліку Товариства має наступні групи:

- чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
- інші операційні доходи;
- фінансові доходи;
- інші доходи.

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - це загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг з вирахуванням наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації отриманої або до отримання. Сума доходів зменшується на суму очікуваних повернень товарів покупцями, торгових знижок, дисконтів та ПДВ.

Дохід, пов'язаний з наданням послуг, включаючи будь які послуги з просування товарів постачальників, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції.

Такий дохід має визнаватися у такому порядку:

- доходи визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами з урахуванням економічного змісту відповідної угоди;
- роялті визнаються за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідної угоди;
- дивіденди визнаються у періоді прийняття рішення про їх виплату.

Якщо умови договору з клієнтом передбачають можливість повернення, то облік передачі продуктів з правом повернення відбувається наступним чином:

- дохід за передані товари у сумі компенсації на яку Товариство очікує отримати право;
- зобов'язання у формі забезпечення щодо повернення товарів/грошових коштів; та
- активів щодо повернення товарів та відповідне коригування вартості продажів для свого права покрити вартість товарів, отриманих від клієнта, при виконанні зобов'язання щодо повернення  товарів/грошових коштів.

Величина ймовірного повернення розраховується як добуток суми реалізації за такими договорами (в розрізі номенклатурних товарних груп) на вірогідність повернення виходячи з досвіду стосунків за останні 12 місяців за подібними договорами (в розрізі номенклатурних товарних груп). Якщо актив, що реалізується, є принципово новим для Товариства то береться значення, яке зустрічається найімовірніше.

Якщо умови договору передбачають оплату товару за вимогою постачальника, та можливість повернення всієї партії товару у разі неможливості оплатити товар за вимогою постачальника, зобов'язання та активи щодо повернення товарів нараховуються у розмірі 100%.

До складу інших операційних доходів включаються суми інших доходів від операційної діяльності Товариства, крім чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), зокрема: дохід від операційної оренди активів; дохід від операційних курсових різниць; відшкодування раніше списаних активів; дохід від роялті, відсотків, отриманих на залишки коштів на поточних рахунках в банках, прибуток від реалізації оборотних активів (крім фінансових інвестицій), необоротних активів, утримуваних для продажу, та групи вибуття тощо.

До складу фінансових доходів включаються дивіденди, відсотки та інші доходи, отримані від фінансових інвестицій (крім доходів, які обліковуються за методом участі в капіталі).

До складу інших доходів, зокрема, включаються дохід від реалізації фінансових інвестицій; дохід від неопераційних курсових різниць та інші доходи, які виникають у процесі господарської діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства.

Дохід визнається у Звіті про фінансові результати за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов'язань.

Торгівельна та інша кредиторська заборгованість

Торгова кредиторська заборгованість нараховується, якщо контрагент виконав свої зобов'язання за договором, і визнається спочатку за справедливою вартістю, а в подальшому обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки.

Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення.

Торгівельна та інша дебіторська заборгованість

Торгова та інша дебіторська заборгованість первісно визнається за справедливою вартістю і у подальшому оцінюється за амортизованою вартістю  з використанням методу ефективної відсоткової ставки, за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом включає заборгованість фінансових і податкових органів, а також авансові платежі, переплату за податками і зборами, іншими платежами до бюджету та відображається в балансі із виділенням заборгованості з податку на прибуток. Податковий кредит з ПДВ , який складається із сум , що підлягає оплаті або оплачений постачальникам, підлягає відшкодуванню від податкових органів шляхом зарахування ПДВ, щодо податкових зобов'язань наступних податкових періодів.

Товариство аналізує та переконане, що таке погашення балансу ПДВ завершиться протягом одного року.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛЕНТІ ПРО"

Україна

вулиця Бойчука Михайла, буд. 26, оф. 64, Печерський р-н, м. КИЇВ, 01103

International Optical House Holding B.V., Нідерланди

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Ця фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) за принципом історичної вартості. Нижче наведено основні принципи облікової політики, що використовувалися під час підготовки цієї фінансової звітності. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше.

Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає застосування певних важливих бухгалтерських оцінок.

Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики Товариства його керівництво застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності.

Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч. Виходячи з цього, операції в інших валютах, ніж гривня, розглядаються, як операції в іноземних валютах.

Події після дати Балансу

Після звітної дати, 31 грудня 2025 року, згідно з рішенням єдиного учасника ТОВ "Ленті Про", що відбулося 07 січня 2026 року, 03 лютого 2026 року та     05 березня 2026 року, було ухвалено розподіл частини прибутку Товариства та нарахування і виплату дивідендів в сумі 49 000 тис грн, 50 000 тис грн та 50 000 тис грн відповідно.

    З нарахованих дивідендів буде утримано податок на репатриацію у розмірі 7 450 тис грн.

International Optical House Holding B.V., Нідерланди

EssilorLuxottica S.A., Франція

Ключові керуючі співробітники компанії:

Директор - Фішич Олександр Вікторович

Головний бухгалтер  - Картавих Галина Іванівна

Основні засоби підприємства представлені такими основними групами:

Станом на 31.12.2025 року Товариство мало об'єкти основних засобів, які були повністю амортизовані, але знаходились в експлуатації первісною вартістю 13 128 тис. грн. (31 грудня 2024 року: 10 880 тис. грн.). Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року Товариство не визнавало втрат по знеціненню основних засобів.